Долгосрочные инвестиции

Долгосрочные инвестиции это вложения как материальных, так и нематериальных активов на срок, превышающий 3 года, а по некоторым классификациям превышающий 1 год. Рейтинг долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции обычно ассоциируются с низким уровнем риска. Чем ниже доходность, тем больше шансов на сохранность инвестиционного капитала. Чтобы получить реально ощутимую выгоду от долгосрочных вложений, нужно планировать их на несколько лет.

Главные задачи и цели:

увеличение основных фондов предприятия (прямая инвестиционная деятельность)
получение дополнительного дохода (финансовая инвестиционная деятельности)
повышение конкурентоспособности, освоение новых рынков сбыта
удовлетворение потребностей общества
реклама.

Признаки:

стабильность вложений (когда объект инвестиций надежен и стабильно приносит желаемое благо, инвесторы предпочитают вкладывать в него продолжительный период времени)
невысокий уровень прибыли (активы, обладающие низкими инвестиционными рисками, показывают низкую или среднюю доходность)
хороший защитный актив (всегда хорошо хранить часть своего капитала в активах с высоким уровнем надежности).

Источники финансирования

Если речь идет об организации, то источниками финансирования будут:

Амортизационные отчисления
Прибыль
Привлеченные займы и кредиты
Бюджетное финансирование
Страховые возмещения
Кооперативные взносы.

Если инвестиции осуществляет частное лицо, то источниками будут:

Заработная плата и источники постоянного дохода
Накопления и наследство
Займы и кредиты
Гранты и субсидии
НМА (интеллектуальные инвестиции)
Имущественные вложения.

Виды

Основные направления долгосрочных инвестиций:

ценные бумаги (самый популярный актив для вложений долгосрочного характера. В зависимости от типа ценных бумаг их можно разделить на приносящие купонный доход (облигации), растущие в цене (акции), сохраняющие реальную стоимость объекта (векселя)
контрольный пакет акций (приобретение контрольного пакета акций компании позволяет получить контроль над организацией и влиять на ее деятельность)
валютный рынок «Форекс» (Возможно самостоятельное инвестирование или передача капитала под доверительное управление.)
недвижимость, строительство и земельные участки (Как правило, крупные материальные объекты приобретаются с целью длительного использования. У них есть весомое преимущество: они всегда ликвидны и в долгосрочном периоде не обесцениваются, а оцениваются по рыночной стоимости. Финансирование происходит как на этапе строительства, так и при покупке уже готовых объектов недвижимости )
производство (инвестиции идут на расширение уже действующего бизнеса и номенклатуры готовой продукции)
драгоценные металлы и камни, инвестиционные монеты, ювелирные изделия, антиквариат ( Ключевое преимущество — актуальная рыночная цена. Заработать на инвестициях в металлы сложно. Скорее, это «несгораемые» инвестиции, которые не позволят вложенным деньгам обесцениться с течением времени).

Порядок инвестирования

Общий порядок действий инвестора, желающего вложить собственные средства на долгосрочный период:

выбор актива для вложений (инвестор определяет инвестиционные характеристики актива)
сбор информации по каждому из активов/тщательный анализ
окончательный выбор (на основе собранной информации инвестор производит анализ, подсчитывает затраты, эффективность и планируемый доход от будущих инвестиций. В итоге предпочтение отдаётся нескольким объектам)
инвестиции (приобретение выбранных активов)
инвестиционная деятельность (инвестор на постоянной основе отслеживает финансовые результаты и сопоставляет их на предмет удовлетворения его инвестиционным интересам. Мониторинг новых активов)/Корректировка инвестиционного портфеля.

Учет

Чтобы вести учет долгосрочных инвестиций на предприятии необходимо выяснить какой вид инвестиционной деятельности мы анализируем. Предприятие может вести как прямую, так и финансовую инвестиционную деятельность. Учет в таком случае будет отличаться и счетами, которые используются для отражения затрат и некоторыми другими моментами.

В случае осуществления организацией капитальных (прямых) долгосрочных вложений будет использоваться счет бухгалтерского баланса № 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Данный счет является активным и рассчитывается на калькуляционной основе. Дебет данного счёта формирует первоначальную стоимость внеоборотных активов предприятия и отражает фактические затраты компании в направлении незавершённого строительства и приобретений.

В зависимости от направления использования инвестиционных средств к нему открываются соответствующие субсчета, а именно:

08-1 «Приобретение земельных участков»
08-2 «Приобретение объектов природопользования»
08-3 «Строительство объектов основных средств»
08-4 «Приобретение объектов основных средств»
08-5 «Приобретение нематериальных активов»
08-8 «НИОКР».

Суть учёта по данному счету строится на основе возможности ведения затрат отдельно по каждому из видов основных фондов. Другими словами группируя затраты по:

покупка нематериальных активов
строительство, ремонт, реконструкция, модернизация, демонтаж и т.п.

В свою очередь учёт долгосрочных финансовых вложений ведётся на счёте бухгалтерского баланса №58 «Финансовые вложения» и отражает результаты ведения инвестиционной деятельности предприятия в части приобретения ценных бумаг и других сопутствующих инструментов.

Под учёт попадают следующие статьи расходов:

долгосрочное финансирование совместной деятельности по договору простого товарищества
покупка долговых ценных бумаг без конкретного срока их погашения, но не менее одного года
долговые отношения с партнёрами на срок больше одного года (кредиты, займы и т.п.)
приобретение ценных бумаг дочерних компаний
инвестиции паевого характера в уставный капитал.

Необходимо знать, что учёт долгосрочных финансовых инвестиций возможен только в случае, когда учтены все требования министерства финансов РФ в этой части, а именно:

все риски лежат на плечах организации
инвестиционный актив способен приносить доход
произведена процедура оформления всех необходимых документов по ведению данного вида деятельности.

Оценка эффективности

Эффективность - это результат, соответствующий определенным ожиданиям. От инвестиций ждут прибыли и стабильности, поэтому и рассматривать долгосрочные инвестиции следует с позиции этих параметров.

Положительными характеристиками можно считать то, что долгосрочные инвестиции приносят стабильный доход и ощутимую прибыль в рамках длительного временного периода. Они практически не подвержены рыночным колебаниям (за исключением форс-мажорных ситуаций — пожаров, наводнений).

Минусом долгосрочных инвестиций можно считать то, что они теряют свою ликвидность, не могут приносить быструю прибыль. Также инвестор может потерять прибыльный проект вследствие неграмотного управленческого подхода.